方 汉绘

5月中旬，陆军第73集团军某旅财务科着眼优化结算报销工作流程，组织机关20个科室内勤人员召开财务结算报销工作协调会。会上，他们围绕常用财务制度法规内容进行重点辅导，深入讲解预算编制与执行、经费开支、资产管理、票据粘贴等方面的注意事项，帮助其增强财务管理能力。

调整改革以来，该旅结合部队点多面广、临时性物资采购不确定因素增多等实际，制定出台《物资集中采购实施细则》等20余项财务制度，有效提升了经费结算报销服务质量。

公务卡支出 工资来还款

内勤工作缘何成为“烫手山芋”

每到月底发工资，是一件让官兵感到幸福的事。但对该旅宣传科干事谢传富来说，他的工资除了家庭开支，还可能用于垫付公务卡欠额。

“公务卡具备信用卡功能，通过刷卡预付，每笔消费还款期限25天。”谢传富介绍说，兼管宣传科经费工作以来，由于财务结算不及时，自己先后用工资提前垫付了将近3万元。

打印机突然故障，维修花费800元；舞台音响线路烧坏，请技术人员更换花费500元……这些没办法预料的突发情况，是结算不及时很重要的一个因素。

谢传富找的是正规公司，刷的是公务卡，发票、凭据等都按财务规定要求开具，为何还要自己垫付？

财务科助理员陈俊敏介绍说，按规定，部队在筹划年度经费的基础上，要提前一个月筹划下个月经费预算，由于临时消费没能列入当月预算不能及时结算，只能将这笔钱顺延做入下个月预算。

按财务规定，在公务卡还款期之前，可以向财务科预借经费先还款，但为减少审批手续，除了金额较大的欠款外，内勤人员往往选择自己垫付。如此一来，完成财务结算的时间跨度远远大于公务卡还款期限。

“垫付的钱虽能返还个人，但对经济并不宽裕的人来说，着实是件烦心事。”谢传富介绍说，由于花钱属敏感事务，受工作紧急与审批程序冲突、大项经费审批权限高、采购物品限制多等问题困扰，内勤工作成了大多数人避之唯恐不及的“烫手山芋”。

刷卡很简单 报账却不易

报销程序繁琐导致“因噎废食”

公务卡使用，让经费管理更加透明和规范。提高审批权限、设置多人把关，同样是严控经费开支、厉行勤俭节约、防止违规操作的有效做法。

“刷卡是简单，但签票就麻烦了。”谈起报销审签，该旅信息保障科参谋郑铎也有苦衷，“除了要完成日常业务、训练外，还有一大摞票据等着我去找领导审签。一旦哪位领导不在位，就会因卡壳耽误时日。”

“签票看起来简单，实际上要占用大量时间和精力。”作训科参谋易高尚深有同感：“完成财务结算，要经过本人、所在科室、财务科、部门领导、分管领导、旅军政主官多级把关，由于审批权限限制，如遇3万元以上经费还需其他常委审签。”

“改革调整后，部队点多面广，领导力量分散。一旦赶上驻训，找领导签票更是难上加难。”易高尚摊手无奈地说。

审签麻烦，核验票据更是不易。“票据类别多，发票、验收单、车票等多达十几种，出现任何问题都会导致报不了账。”人力资源科内勤人员邹桂洋非常苦恼，全旅官兵的差旅费都要由人力资源科负责报销，需要处理的票据数量之多可想而知。

“很多官兵对财经管理规定不熟悉，刷卡未索取pos单、接受假发票等问题时常出现。”该旅防空营司务长李庭康苦笑着说，由于涉及官兵切身利益，他们需要对每张票据都进行核查，并对相应问题进行反馈和整改，如此一来就需要一个较长的周期。

调查中还发现，由于账单报销要求高、程序繁琐、时间跨度长，对一些急需花钱的事项，个别官兵能省则省、能拖就拖，在一定程度上影响了单位建设发展。

制度化理财 动态化管控

规范管理流程助推“阳光理财”

为彻底纠正拖延推诿现象，该旅不断探索制度化、动态化、科学化管理方法手段，推进经费管理使用有法可依、执法从严，提高财务管理的质量效益。

严格落实公务卡支付结算制度。为各个科室办理公务卡，严格落实公务卡支付制度。要求各科室在报销时实行发票、刷卡凭证、购物小票“三票”齐全，确认发票单位与金额等要素与刷卡记录是否一致，杜绝“凑发票报销”“多开虚开发票”“搭车消费”等违规现象，实现经费预借、消费支付、结算报销全程透明封闭运行。

改进资金管理手段。建立资金流动审核监控系统，实时掌握每一笔资金的来源去向；建立银行账户资金流动预警系统，对供应单位银行账户资金流向进行监控查询；建立网上对账系统，利用网银功能和审核监控系统，对结算审核、会计记账、出纳记账、银行出入账等进行核查，实现网上实时对账，确保资金安全。

规范结算报销流程。定期组织各科室“内勤”人员学习财务制度法规，在严守制度规定的基础上，通过调整结算支付程序、明晰报销单据要素等措施，优化规范结算报销工作流程。针对官兵在结算报销中遇到的具体问题，财务人员现场解答指导，从源头上避免违规花钱等问题的发生。

通过健全完善规范的管理机制，该旅不仅形成了“管财规范、理财先进、用财透明”的新格局，也从源头上减少了违规违纪现象，充分发挥了经费的保障效益。（赖文湧 邬林）